中信國安(000839.SZ)因涉嫌信息披露違法違規(guī)遭證監(jiān)會立案調(diào)查一事結(jié)果已出，公司于3月3日收到證監(jiān)會出具的《行政處罰事先告知書》(處罰字[2021]13號)。
《告知書》顯示，中信國安涉嫌違法的事實如下：
一、披露的《2009年年度報告》《2010年年度報告》《2011年年度報告》《2012年年度報告》《2013年年度報告》《2014年年度報告》中存在虛假記載
中信國安子公司青海中信國安科技發(fā)展有限公司(以下簡稱青海中信國安)于2009年4月召開銷售專題會議，在預計當年銷售收入約為4億元的情況下，為完成10億元銷售目標，決定采用預售方式完成業(yè)績，同時按照10%價格讓利和同期商業(yè)貸款利率支付客戶預付款利息(實際執(zhí)行的利率以合同雙方最終結(jié)算數(shù)據(jù)為準)。青海中信國安收到客戶預售款后，借記銀行存款(或應收票據(jù))，貸記預收賬款，同時虛構(gòu)貨物的銷售合同、出庫單等資料虛增收入，在賬面借記應收賬款，貸記主營業(yè)務收入，月底將預收賬款和應收賬款進行對沖核銷。
在青海中信國安納入中信國安合并報表的2009年至2014年期間，累計虛增營業(yè)收入5.06億元,累計少計財務費用5.07億元，累計虛增利潤總額10.13億元。
(一)虛增2009年-2014年收入
2009年至2014年期間，青海中信國安收到中農(nóng)集團控股股份有限公司(以下簡稱“中農(nóng)集團”)、邦力達農(nóng)資連鎖有限公司(以下簡稱“邦力達”)、中農(nóng)集團控股四川農(nóng)資有限公司(以下簡稱“四川農(nóng)資”)、中農(nóng)(上海)化肥有限公司(以下簡稱“中農(nóng)上海”)、湖北楚豐化肥貿(mào)易有限公司(以下簡稱“湖北楚豐”)、安徽輝隆集團農(nóng)資連鎖有限責任公司(以下簡稱“安徽輝隆”)、河北省農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料集團有限公司(以下簡稱“河北農(nóng)資”)、吉林倍豐農(nóng)資有限公司(以下簡稱“吉林倍豐”)、廣東天禾農(nóng)資股份有限公司(以下簡稱“廣東天禾”)和江蘇永德豐農(nóng)資經(jīng)營有限公司(以下簡稱“江蘇永德豐”)等10家客戶的預付款后，實際發(fā)貨共計82.74萬噸，總金額11.73億元(不含稅);未實際發(fā)貨部分計入賬面收入，造成中信國安財務報告2009年虛增收入2.14億元，2010年虛增收入1.15億元，2011年虛增收入1521.86萬元，2012年虛增收入1.49億元，2013年虛增收入1.42億元，2014年少計收入1.30億元，累計虛增收入5.06億元。
(二)少計2009年-2014年財務費用
青海中信國安與上述10家客戶簽訂的預售合同，未發(fā)貨資金占用成本為12%-15%,青海中信國安以銀行存款、銀行承兌匯票和貨物支付產(chǎn)生的財務費用，未進行入賬。在2009年至2014年納入中信國安合并財務報表期間累計少計財務費用5.07億元。
(三)對2009年-2014年利潤總額的影響情況
因賬面虛增收入、少計財務費用分別造成2009年青海中信國安賬面虛增利潤總額2.33億元，占當年中信國安合并報表利潤總額的30.95%;2010年青海中信國安賬面虛增利潤總額1.56億元，占當年中信國安合并報表利潤總額的51.54%;2011年青海中信國安賬面虛增利潤總額8098.15萬元，占當年中信國安合并報表利潤總額的47.24%;2012年青海中信國安賬面虛增利潤總額2.53億元，占當年中信國安合并報表利潤總額的154.23%;2013年青海中信國安賬面虛增利潤總額2.74億元，占當年中信國安合并報表利潤總額的189.66%;2014年青海中信國安賬面虛增利潤總額1626.92萬元，占當年中信國安合并報表利潤總額的6.56%。
二、披露的《2015年年度報告》中存在虛假記載
2014年12月24日中信國安與中信國安投資有限公司(以下簡稱中信國安投資)簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的青海中信國安51%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中信國安投資。轉(zhuǎn)讓后中信國安持有青海中信國安49%股權(quán)，長期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法核算。2015年1月23日中信國安與中信國安投資再次簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的青海中信國安49%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中信國安投資。2015年6月30日中信國安對其轉(zhuǎn)讓的青海中信國安49%股權(quán)進行了賬務處理，同時確認了2015年1月至6月該股權(quán)對應產(chǎn)生的投資收益。
青海中信國安與中農(nóng)集團、邦力達、四川農(nóng)資、中農(nóng)上海、湖北楚豐、安徽輝隆、河北農(nóng)資、吉林倍豐、廣東天禾和江蘇永德豐等10家客戶簽訂保利、計息預售氯化鉀合同，因賬面虛增收入、少計財務費用，造成2015年1月至6月虛增凈利潤68,326,102.22元，導致2015年中信國安賬面投資收益多計3347.98萬元，占當年中信國安投資收益的6.24%，利潤總額的8.56%。
證監(jiān)會認為，中信國安上述行為違反了2005年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱2005年《證券法》)第六十三條“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏”的規(guī)定，涉嫌構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規(guī)定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”所述情形。對上述違法行為直接負責的主管人員為孫亞雷、李宏燦、孫璐;其他直接責任人員為吳毅群、晏鳳霞、李向禹、李士林、羅寧、嚴浩宇。
孫亞雷，2008年3月至2012年6月任中信國安副董事長，2012年6月至2014年4月任中信國安法定代表人、董事長，2008年3月至2014年12月任青海中信國安董事長，全面負責青海中信國安管理工作，對公司負有管理責任，對公司定期報告的真實性、準確性、完整性承擔主要責任，未能盡到勤勉盡責義務。
李宏燦，2008年3月至2015年4月任中信國安副總經(jīng)理，2008年3月至2016年4月任青海中信國安總經(jīng)理，負責青海中信國安生產(chǎn)經(jīng)營及日常管理工作，知悉、組織、決策財務造假行為，直接導致中信國安披露的定期報告存在虛假記載。
孫璐，2008年3月至2015年6月任中信國安董事兼總經(jīng)理，全面負責中信國安日常經(jīng)營管理工作，主管經(jīng)營計劃管理、財務審計管理工作，分管審計部、計劃財務部、青海中信國安，對公司負有管理責任，對公司定期報告的真實性、準確性、完整性承擔主要責任，未能盡到勤勉盡責義務。
吳毅群，2008年3月至2012年6月任中信國安財務總監(jiān)，協(xié)助總經(jīng)理管理中信國安經(jīng)營計劃、財務工作，參與預售會議，在其明知青海中信國安實際產(chǎn)能的情況下，未對青海中信國安財務報表提出質(zhì)疑;作為財務總監(jiān)，未能盡到勤勉盡責義務。
李士林，1997年10月至2012年6月任中信國安法定代表人、董事長，對公司負有管理責任，未能盡到勤勉盡責義務。
羅寧，1997年至今任中信國安董事，2014年4月至今任中信國安董事長，對公司負有管理責任，未能盡到勤勉盡責義務。
晏鳳霞，1999年10月至2012年9月任中信國安財務部副經(jīng)理，2012年9月至2015年4月任中信國安計財部經(jīng)理，未能盡到勤勉盡責義務。
李向禹，2012年6月至2015年6月任中信國安董事，2012年6月至2015年4月任中信國安財務總監(jiān)，協(xié)助總經(jīng)理管理公司經(jīng)營計劃財務工作，未能盡到勤勉盡責義務。
嚴浩宇，2008年至今任中信國安總經(jīng)理助理，2008年3月至2010年12月任青海中信國安常務副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理負責公司全面工作，主管設備管理部、工程與材料部，監(jiān)管銷售，未能盡到勤勉盡責義務。
根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條的規(guī)定，證監(jiān)會擬決定:
一、對中信國安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司責令改正，給予警告，并處以60萬元罰款;
二、對孫亞雷、李宏燦、孫璐給予警告，并分別處以30萬元罰款;
三、對吳毅群給予警告，并處以10萬元罰款;四、對李士林、羅寧、晏鳳霞、李向禹、嚴浩宇給予警告，并分別處以5萬元罰款。
官網(wǎng)資料顯示，中信國安是由中國中信集團公司子公司——原中信國安總公司獨家發(fā)起、部分改制、采取社會募集方式設立的股份制公司。1997年9月22日，公司在深圳證券交易所以上網(wǎng)定價發(fā)行方式向社會公開發(fā)行人民幣普通股5000萬股，10月31日，公司股票在深圳證券交易所上市，股票簡稱“中信國安”，股票代碼“000839”。
中國經(jīng)濟網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，1997年至2020年，中信國安聘任的會計師事務所均為致同會計師事務所。而告知書中提到的中信國安2009年至2015年年報審計情況，具體如下：
2009年年報顯示，京都天華會計師事務所有限公司出具了標準無保留意見的審計報告，當時簽字的會計師為李欣、錢斌。2010年年報顯示，京都天華會計師事務所有限公司出具了標準無保留意見的審計報告，當時簽字的會計師為李欣、王娟。2011年年報顯示，京都天華會計師事務所有限公司出具了標準無保留意見的審計報告，當時簽字的會計師為王娟、楊俊學。2012年年報顯示，致同會計師事務所出具了標準無保留審計意見，當時簽字的會計師為王娟、龍傳喜。2013年年報顯示，致同會計師事務所出具了標準無保留審計意見，當時簽字的會計師為龍傳喜、錢斌。2014年年報顯示，致同會計師事務所出具了標準無保留審計意見，當時簽字的會計師為龍傳喜、錢斌。2015年年報顯示，致同會計師事務所出具了標準無保留審計意見，當時簽字的會計師為龍傳喜、郁奇可。
此后一年，中信國安年報的簽字會計師仍為龍傳喜、郁奇可，2017年更換為錢斌、閆菲。2016年年報顯示，致同會計師事務所出具了標準無保留審計意見，當時簽字的會計師為龍傳喜、郁奇可。2017年年報顯示，致同會計師事務所出具了標準無保留審計意見，簽字的會計師為錢斌、閆菲。2018年、2019年年報顯示，簽字的會計師均為錢斌、李丹。
京都天華會計師事務所為致同會計師事務所前身。公告顯示，京都天華會計師事務所有限責任公司于2011年12月13日轉(zhuǎn)制為“京都天華會計師事務所(特殊普通合伙)”，并于2012年5月更名為“致同會計師事務所(特殊普通合伙)”。
