盡管2020年年報披露早已“收官”，但事實證明，年報并非披露了事，如果披露的信息存在不真實、不準(zhǔn)確、不全面、不清楚等情況，就會被全國股轉(zhuǎn)公司問詢。金融投資報記者注意到，近期，晨越建管、金鑫礦業(yè)和卡萊博爾等3家新三板川企收到了全國股轉(zhuǎn)公司發(fā)出的2020年年報問詢函，要求其就問詢所涉及的問題做出書面說明。
晨 越 建 管
說明營收大增原因
其一，營業(yè)收入和毛利率問題。2020年、2019年、2018年，晨越建管分別實現(xiàn)營收4.34億元、2.68億元和1.82億元，毛利率分別為39.81%、50.02%和47.56%。年報披露，項目管理、全過程工程咨詢、工程監(jiān)理、BIM服務(wù)、工程設(shè)計、前期咨詢業(yè)務(wù)按照履約進度確認收入。公司按產(chǎn)品分類的毛利率同比變動從-26.02%到24.58%不等;按區(qū)域分類西南和非西南毛利率分別為45.84%、33.77%，變動幅度分別為-12.87%、-19.24%。
對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求晨越建管結(jié)合市場情況、同行業(yè)可比公司水平、收入確認政策、主要合同條款等，量化分析營業(yè)收入連續(xù)大幅增加的具體原因。
其二，應(yīng)收賬款與合同資產(chǎn)問題。2020年、2019年、2018年，晨越建管應(yīng)收賬款與合同資產(chǎn)賬面價值分別為2.89億元、1.92億元、1.57億元，占資產(chǎn)總額的比例分別為65.61%、57.68%、64.24%;2020年末因預(yù)計無法收回按單項金額重大并單獨計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款448.33萬元。公司合同資產(chǎn)的期末賬面余額為2.01億元，減值準(zhǔn)備期末余額為2815.78萬元;報告期內(nèi)計提減值準(zhǔn)備1353.68萬元。
對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求晨越建管說明2020年內(nèi)具體的信用政策、主要客戶信用期、主要合同條款等是否發(fā)生重大變化，是否存在放寬信用政策增加收入的情況;說明一年以上應(yīng)收賬款與合同資產(chǎn)形成的具體原因、款項性質(zhì)、對應(yīng)的業(yè)務(wù)類型和項目具體情況。
其三，研發(fā)費用問題。2020年晨 越 建 管 研 發(fā) 費 用 同 比 增 長2117.84%，年報解釋主要原因是，對2019年的研發(fā)費用只列示了在總部開展研發(fā)活動的相關(guān)支出，與項目相關(guān)的研發(fā)支出在成本中核算;而2020年將主營業(yè)務(wù)成本、管理費用中的研發(fā)支出均計入研發(fā)費用科目予以列示。
晨越建管年報披露，2020年末，公司員工1324人，2020年新增371人，其中，研發(fā)人員124人，2020年減少67人。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明對研發(fā)費用相關(guān)處理進行調(diào)整的原因，是否涉及前期差錯更正或會計政策變更，是否需要進行追溯調(diào)整;說明員工人數(shù)增加而研發(fā)人員減少的具體原因及合理性，是否對公司研發(fā)造成重大不利影響。
金 鑫 礦 業(yè)
厘清采礦權(quán)及安全問題
關(guān)于采礦權(quán)證問題。金鑫礦業(yè)旗下的竹林金礦和三遠洞金礦因礦區(qū)涉及《四川大熊貓棲息地世界自然遺產(chǎn)保護規(guī)劃(2008)》保護范圍的緩沖區(qū)，采礦證延續(xù)手續(xù)預(yù)計需待四川省林業(yè)和草原局完成四川大熊貓棲息地自然遺產(chǎn)保護規(guī)劃修編工作后才能辦理。同時，竹林金礦和三遠洞金礦自2021年1月起暫停開采。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司詳細說明采礦證延續(xù)辦理是否存在實際障礙，對公司2021年生產(chǎn)經(jīng)營的影響。
關(guān)于安全生產(chǎn)問題。金鑫礦業(yè)旗下的三遠洞金礦礦山，因承包單位四川利宏礦山工程有限公司工人違規(guī)操作，于2020年3月27日引發(fā)一起兩人死亡的安全生產(chǎn)事故。公司因未及時發(fā)現(xiàn)其存在安全生產(chǎn)問題并督促整改，被康定市應(yīng)急管理局處以人民幣6萬元罰款。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司詳細說明安全事故的原因、處罰整改及對生產(chǎn)經(jīng)營能力的影響，公司對安全生產(chǎn)方面是否具備完善的風(fēng)險預(yù)防及應(yīng)對措施方案。
關(guān)于開發(fā)支出問題。2020年，金鑫礦業(yè)開發(fā)支出6235.41萬元，較上年末增長86.92%，主要為金礦勘探項目構(gòu)成，其中三遠洞金礦勘探項目、竹林金礦勘探項目、康定金礦勘探項目、黃金坪金礦勘探項目開發(fā)支出累計形成時間在3年以上。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明各項開發(fā)支出的主要內(nèi)容及確認依據(jù)，以及長期未結(jié)轉(zhuǎn)的原因及合理性。
關(guān)于土地使用稅問題。2020年末，公司土地使用權(quán)賬面余額978.23萬元，稅金及附加、土地使用稅均為0元。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求要求公司補充說明其原因及合理性。
關(guān)于應(yīng)付賬款問題。2020年末，公司應(yīng)付賬款余額為8533.75萬元，較上年末增幅為45.13%，其中應(yīng)付貨款期末余額為2994.08萬元，較上年末增幅為2464.19%。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明其原因及合理性。
卡 萊 博 爾
毛利率為何大幅上升
在經(jīng)營業(yè)績方面，卡萊博爾2020年實現(xiàn)營收1510.89萬元，同比增長34.57%，其中技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)實現(xiàn)營收1248.83萬元，同比增長179.02%。綜合毛利率73.70%，2019年為41.92%。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、結(jié)算方式、營收，以及公司綜合毛利率大幅上升的原因及合理性。
在應(yīng)收賬款方面，2020年末公司應(yīng)收賬款期余額2496.58萬元，占總資產(chǎn)的74.16%，壞賬準(zhǔn)備賬面余額303.80萬元，公司年報中未披露按賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備的明細情況。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明應(yīng)收賬款規(guī)模較大、占總資產(chǎn)比重較高的原因及合理性;說明應(yīng)收賬款是否存在回收風(fēng)險，壞賬準(zhǔn)備計提是否充分。
在主要供應(yīng)商方面，公司最大供應(yīng)商為杭州海康威視科技有限公司，2020年采購金額為1492.81萬元，占比為81.73%。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明向單一供應(yīng)商大額采購的原因及合理性，是否存在依賴主要供應(yīng)商的風(fēng)險;若是，則說明公司已采取或擬采取的應(yīng)對措施。
在管理費用方面，2020年公司發(fā)生管理費用446.35萬元，同比減少46.43%，其中職工薪酬87.28萬元，同比減少65.42%，折舊攤銷費80.64萬元，同比減少78.65%。2020年初，公司員工人數(shù)為35人，2020年末為33人。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司結(jié)合資產(chǎn)使用、員工變動等情況，說明在2020年內(nèi)營業(yè)收入顯著上升的情況下，管理費用大輻下降的原因及合理性。本報記者 楊成萬
