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世界熱資訊!爆雷!又有重大財(cái)務(wù)造假!

2023-04-19 13:07:53 來源:中國基金報(bào)

中國基金報(bào)晨曦

又一家上市公司,被爆巨額財(cái)務(wù)造假。


(資料圖片僅供參考)

4月18日晚間,ST宏圖發(fā)布公告稱,收到證監(jiān)會(huì)行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書。因信息披露存在虛假記載、重大遺漏,證監(jiān)會(huì)擬對(duì)ST宏圖、控股股東三胞集團(tuán)及一眾責(zé)任人員作出行政處罰、證券市場(chǎng)禁入等措施。

根據(jù)事先告知書,ST宏圖連續(xù)多年虛構(gòu)交易、虛增收入和利潤(rùn),并虛減負(fù)債。其中,2020-2021年虛減負(fù)債金額合計(jì)近195億元,占這兩年披露的期末凈資產(chǎn)合計(jì)金額的4106.92%,將觸及重大違法強(qiáng)制退市情形。

4月19日,ST宏圖停牌一天,將從4月20日起被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示,A股簡(jiǎn)稱將變更為*ST宏圖。后續(xù),ST宏圖收到行政處罰決定書,該公司股票將被停牌。交易所在停牌后15個(gè)交易日內(nèi)作出終止公司股票上市的決定。

來看詳情——

連續(xù)多年財(cái)務(wù)造假

公司及實(shí)控人遭罰款+市場(chǎng)禁入

2021年的最后一天,ST宏圖及控股股東三胞集團(tuán)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。如今,這一調(diào)查結(jié)果已水落石出。

據(jù)證監(jiān)會(huì)向ST宏圖下發(fā)的行政處罰事先告知書顯示,ST宏圖及三胞集團(tuán)存在以下涉嫌違法的事實(shí):

多年來ST宏圖通過虛構(gòu)交易虛增收入和利潤(rùn),并虛減負(fù)債。經(jīng)查,2017 至 2018 年,ST宏圖通過宏圖三胞及其 32 家子公司、3 家分公司與三胞集團(tuán)安排設(shè)立、借用并控制的,交由宏圖三胞管理的南京龍昀電腦有限公司等 18 家公司虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù),虛增收入和利潤(rùn),導(dǎo)致 2017 年和2018 年年度報(bào)告存在虛假記載。

2017年宏圖三胞虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)677筆,虛增利潤(rùn)總額5.16億元,占當(dāng)年披露金額的72.21%;2018年虛增利潤(rùn)總額2.93億元,占比13.85%。

虛減負(fù)債方面,2017 年至 2018 年,ST宏圖(包括宏圖三胞)以自己名義與銀行、信托等金融機(jī)構(gòu)發(fā)生未進(jìn)行賬務(wù)處理融資共計(jì) 33 筆,金額合計(jì)87.66億元,截至 2021 年 12 月 31 日尚未完全償還。

2017年至2021年,ST宏圖財(cái)務(wù)報(bào)表分別虛減負(fù)債90.63億元、98.20億元、98億元、97.48億元、97.48億元。占當(dāng)期披露負(fù)債的比例為81.28%、104.73%、106.40%、103.34%、101.75%,存在虛假記載。

此外,ST宏圖2017-2021年度報(bào)告中還存在未披露擔(dān)保事項(xiàng)等重大遺漏問題。

基于此,證監(jiān)會(huì)擬決定對(duì)三胞集團(tuán)責(zé)令改正、給予警告,并處以400萬元的罰款;對(duì)ST宏圖處以200萬元的罰款,相關(guān)責(zé)任人處以10萬至200萬元罰款不等。此外,三胞集團(tuán)董事長(zhǎng)擬被采取十年市場(chǎng)禁入措施,其余人被處3年至5年禁入不等。

觸及重大違法強(qiáng)制退市情形

停牌一天+風(fēng)險(xiǎn)警示

財(cái)務(wù)造假并非僅有“一罰了之”,ST宏圖的多年財(cái)務(wù)造假還將觸發(fā)重大違法強(qiáng)制退市情形。

由于ST宏圖最近兩年虛減負(fù)債金額近195億元,且占該2年披露的年度期末凈資產(chǎn)合計(jì)金額的4106.92%。該情形,屬于公司披露的資產(chǎn)負(fù)債表連續(xù)2年存在虛假記載,資產(chǎn)負(fù)債表虛假記載金額合計(jì)達(dá)到5億元以上,且超過該2年披露的年度期末凈資產(chǎn)合計(jì)金額的50%。

因此,ST宏圖將觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則(2023年2月修訂)》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形,可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

對(duì)此,ST宏圖在公告中表示,公司尚未收到就上述立案調(diào)查事項(xiàng)的正式處罰決定,公司將全力配合證監(jiān)會(huì)的相關(guān)工作,并嚴(yán)格按照相關(guān)要求履行信息披露義務(wù)。如根據(jù)正式的處罰決定書,公司可能觸及重大違法強(qiáng)制退市情形,公司股票將被終止上市。

同時(shí),由于ST宏圖財(cái)務(wù)造假金額巨大,上交所第一時(shí)間對(duì)ST宏圖啟動(dòng)重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)警示實(shí)施程序,對(duì)該公司股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。同步啟動(dòng)對(duì)該公司及相關(guān)責(zé)任人的紀(jì)律處分流程。

4月19日,ST宏圖停牌一天,將從4月20日起被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示,A股簡(jiǎn)稱將變更為*ST宏圖。后續(xù),ST宏圖收到行政處罰決定書,該公司股票將被停牌。交易所在停牌后15個(gè)交易日內(nèi)作出終止公司股票上市的決定。上交所也在第一時(shí)間對(duì)ST宏圖下發(fā)監(jiān)管工作函,提出多項(xiàng)監(jiān)管要求。

上交所方面表示,ST宏圖股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后,上交所將持續(xù)督促公司披露進(jìn)展情況,提示重大違法強(qiáng)制等退市風(fēng)險(xiǎn)。后續(xù),上交所將根據(jù)行政處罰決定書,依規(guī)盡速對(duì)公司股票實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

此外,除重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)外,ST宏圖還面臨多重退市風(fēng)險(xiǎn):

一是交易類強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)。2020年以來,該公司股價(jià)長(zhǎng)期不足2元,曾一度低于1元,截至2023年4月18日,該公司股價(jià)收盤價(jià)為1.27元/股。目前,ST宏圖總市值僅為14.7億元。

二是財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)。ST宏圖2022年業(yè)績(jī)預(yù)告顯示,因重要子公司宏圖三胞被申請(qǐng)破產(chǎn)清算,該公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提大額信用減值損失,預(yù)計(jì)2022年末凈資產(chǎn)為-58.31億元到-54.32億元,2022年年報(bào)披露后可能將觸及凈資產(chǎn)為負(fù)的財(cái)務(wù)類退市退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

典型案例揭示財(cái)務(wù)造假套路

上月,證監(jiān)會(huì)披露2022年證監(jiān)稽查20起典型違法案例,其中9起為信披違法,5起涉及財(cái)務(wù)造假。5起財(cái)務(wù)造假類型包括:上市公司系統(tǒng)性造假、實(shí)際控制人指使造假、虛構(gòu)貿(mào)易造假、重組標(biāo)的財(cái)務(wù)造假以及財(cái)務(wù)造假規(guī)避退市等。

同濟(jì)堂信息披露違法違規(guī)案:該案是一起上市公司系統(tǒng)性造假的典型案例。2016至2019年,同濟(jì)堂健康產(chǎn)業(yè)股份有限公司通過子公司虛構(gòu)銷售及采購業(yè)務(wù)、虛增銷售及管理費(fèi)用、偽造銀行回單等方式,累計(jì)虛增收入211.21億元、利潤(rùn)28.16億元。證監(jiān)會(huì)指出,上市公司財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重破壞資本市場(chǎng)信息披露秩序,侵蝕市場(chǎng)誠信基礎(chǔ),監(jiān)管部門必將予以嚴(yán)厲打擊。

豫金剛石信息披露違法違規(guī)案:該案是一起上市公司實(shí)際控制人指使造假的典型案例。2016至2019年,鄭州華晶金剛石股份有限公司實(shí)際控制人策劃、指使公司通過虛構(gòu)銷售交易及股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易等方式累計(jì)虛增利潤(rùn)1.5億元,通過虛構(gòu)采購業(yè)務(wù)等方式虛增資產(chǎn)18.56億元。證監(jiān)會(huì)指出,上市公司實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守法律底線,不得濫用控制地位從事違法行為。

金正大信息披露違法違規(guī)案:該案是一起上市公司虛構(gòu)貿(mào)易造假的典型案件。2015至2018年上半年,金正大生態(tài)工程集團(tuán)股份有限公司通過虛構(gòu)與供應(yīng)商、客戶之間的貿(mào)易業(yè)務(wù),累計(jì)虛增收入230.73億元、利潤(rùn)19.89億元。該案警示,上市公司應(yīng)當(dāng)依法誠信經(jīng)營(yíng),杜絕弄虛作假等違法行為,否則必將受到法律制裁。

勝利精密信息披露違法違規(guī)案:該案是一起上市公司重組標(biāo)的財(cái)務(wù)造假的典型案例。2016至2018年,蘇州勝利精密制造科技股份有限公司(簡(jiǎn)稱勝利精密)收購標(biāo)的智誠光學(xué)科技有限公司通過虛開主營(yíng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、虛假銷售原材料、未及時(shí)入賬原材料等方式實(shí)施造假,導(dǎo)致勝利精密累計(jì)虛增利潤(rùn)總額6.54億元。證監(jiān)會(huì)指出,監(jiān)管部門強(qiáng)化并購重組事中事后監(jiān)管,嚴(yán)厲打擊操控業(yè)績(jī)、虛假披露等違法行為,為發(fā)揮資本市場(chǎng)并購重組“主渠道”作用提供法治保障。

*ST新億信息披露違法違規(guī)案:該案是一起上市公司財(cái)務(wù)造假、規(guī)避退市的典型案例。2018至2019年,新疆億路萬源實(shí)業(yè)控股股份有限公司通過虛增保理業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)外收入等方式虛增利潤(rùn),連續(xù)兩年財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí),財(cái)務(wù)指標(biāo)觸及退市標(biāo)準(zhǔn),2022年3月公司股票終止上市。證監(jiān)會(huì)指出,監(jiān)管部門嚴(yán)格執(zhí)行退市制度,堅(jiān)決打擊以財(cái)務(wù)造假為手段規(guī)避退市的行為,促進(jìn)形成優(yōu)勝劣汰的良好市場(chǎng)生態(tài)。

全面注冊(cè)制下,信息披露的重要性空前提高,財(cái)務(wù)造假也將受到更嚴(yán)厲的打擊。

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